Het ZES 2024 belastingkrediet is een belastingstimulans voor bedrijven die investeren in productiefaciliteiten in de speciale economische zones (SEZ) van de zuidelijke regio’s van Italië. Deze stimulans is bevestigd door de begrotingswet voor 2024 en maakt deel uit van het kader van belastingvoordelen ter ondersteuning van de economische ontwikkeling van
Zuid-Italië.
In deze gids zullen we zien hoe het ZES-belastingkrediet werkt, wat de in aanmerking komende kosten zijn, het concessiepercentage voor 2024 en hoe bedrijven dit kunnen aanvragen.
Indice dei contenuti:
Wat is het ZES Unica Sud-belastingkrediet
Het ZES Unica Sud-belastingkrediet is een belastingvoordeel in de vorm van een krediet dat kan worden gebruikt als compensatie, bedoeld voor bedrijven die investeren in nieuwe kapitaalgoederen, bestemd voor productiefaciliteiten in sommige regio’s van Zuid-Italië.
De betrokken regio’s zijn: Abruzzo, Campania, Puglia, Basilicata, Calabrië, Sicilië, Sardinië en Molise
.
De stimulans werd ingevoerd met het Zuidelijk Decreet en geherfinancierd in de begrotingswet 2024, met een jaarlijks plafond van 1.800 miljoen euro. Het Omnibusbesluit 2024 verhoogde vervolgens de beschikbare middelen met 1,6 miljard euro. De toegewezen middelen worden onder de aanvragers verdeeld op basis van het aantal ontvankelijke aanvragen
.
Belastingkredietpercentage voor 2024
Voor het jaar 2024 bedraagt het percentage van het belastingkrediet dat daadwerkelijk door bedrijven kan worden gebruikt 17,6668% van het aangevraagde bedrag.
Dit percentage is vastgesteld door de Belastingdienst op basis van de ontvangen aanvragen en de beschikbare middelen. Dit percentage kan worden bijgewerkt na de uitbetaling van extra middelen
.
In aanmerking komende uitgaven voor het ZES 2024-belastingkrediet
De
in aanmerking komende kosten voor het verkrijgen van het belastingkrediet betreffen de aankoop van nieuwe kapitaalgoederen bestemd voor productiestructuren in de SEZ-regio’s. Dit zijn de belangrijkste categorieën van bancaire investeringen
:
- Machines, installaties en apparatuur die worden gebruikt bij productieactiviteiten.
- Aankoop van grond en onroerend goed dat een belangrijke rol speelt bij investeringen.
- Uitbreiding en renovatie van bestaande gebouwen.
De waarde van grond en gebouwen mag niet meer bedragen dan 50% van de totale gesubsidieerde investering. De minimumkosten om toegang te krijgen tot de bonus bedragen 200.000 euro voor de meeste sectoren, terwijl voor de landbouwsector de minimumlimiet 50.000 euro is
.
Hoe het ZES-belastingkrediet werkt
Het ZES-belastingkrediet werkt als een belastingkrediet dat kan worden gebruikt om belastingschulden te compenseren. Begunstigde bedrijven kunnen dit krediet vervolgens gebruiken om de belastingdruk te verminderen die het gevolg is van inkomstenbelasting of andere belastingen die aan de staat verschuldigd zijn. Het krediet kan worden gebruikt binnen de grenzen die zijn vastgelegd in de Europese wetgeving inzake staatssteun
.
Het belastingkrediet moet worden berekend op basis van de totale kosten van in aanmerking komende activa die zijn gekocht of vervaardigd tussen 1 januari 2024 en 15 november 2024.
Vereisten voor toegang tot het ZES-belastingkrediet
Bedrijven die aan de volgende vereisten voldoen, hebben toegang tot het ZES-belastingkrediet:
- Ze moeten een productiefaciliteit hebben die zich in een van de ZES-regio’s bevindt.
- Investeringen moeten betrekking hebben op de aankoop van nieuwe kapitaalgoederen.
Bedrijven die actief zijn in sectoren die zijn uitgesloten van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (VWEU), zoals de staal-, kolen-, vervoers- en energie-infrastructuursector, kunnen geen gebruik maken van het krediet.
Hoe kunt u het ZES 2024 belastingkrediet aanvragen
Geïnteresseerde bedrijven moeten een mededeling indienen bij de belastingdienst, met vermelding van de in aanmerking komende kosten die zijn gemaakt op 1 januari 2024 en de verwachte kosten tot 15 november 2024. De communicatie moet worden gedaan met behulp van een speciaal elektronisch model dat op de vastgestelde datum beschikbaar wordt gesteld door de Belastingdienst
.
Zodra de aanvraag is geaccepteerd, kan het belastingkrediet worden gebruikt als compensatie via het F24-model. Investeringen moeten binnen de verwachte termijnen worden gedaan en moeten worden gedocumenteerd met elektronische facturen
.
Deadlines en aanvullende communicatie
Bedrijven die het belastingkrediet hebben aangevraagd, moeten tussen 18 november en 2 december 2024 een aanvullende mededeling sturen om te bevestigen dat de aangegeven investeringen op 15 november 2024 zijn voltooid. Pas na deze mededeling is het mogelijk om het belastingkrediet te gebruiken voor het deel van de investeringen dat daadwerkelijk is gedaan.
Intrekking van het belastingkrediet
Het belastingkrediet kan worden ingetrokken als het bedrijf haar activiteiten in de ZES-zone niet voortzet gedurende ten minste 5 jaar nadat de investering is voltooid, of als het krediet wordt misbruikt.
Voordelen van speciale economische zones (SEZ)
De speciale economische zones (SEZ) zijn gebieden op het Italiaanse grondgebied waar bedrijven kunnen profiteren van speciale belastingvoordelen en administratieve vereenvoudigingen. Naast het belastingkrediet hebben bedrijven toegang tot vereenvoudigde administratieve procedures en unieke autorisaties om hun investeringsprojecten te versnellen
.
