Ik las onlangs een paper van het Ministerie van Inkomstenbelasting over veronderstelde belastingheffing. Ik vond dit document erg nuttig.
Het gaat over hoe zzp’ers, zzp’ers zoals bloggers inkomstenbelasting kunnen betalen.
Dus ik dacht dat ik een blog zou schrijven over veronderstelde belastingen met name sectie 44ADA.
Voorheen was sectie 44ADA onder de vermeende belasting er niet.
Het werd alleen geïntroduceerd in de Finance Act 2016 (FY 2016-17).
Wat was het doel?
Het grootste doel was om de belastingnaleving van “gespecificeerde professionals” (die zich bezighouden met kleine bedrijven) te vergroten.
Wie zijn de gespecificeerde professionals?
De meest voorkomende voorbeelden zijn artsen, fulltime bloggers, fotografen, consultants, interieurontwerpers, leraren, contractmedewerkers, enz.
Wat was de behoefte?
Vóór de introductie van sectie 44ADA moesten professionals de vervelende taak van “boekhouding” uitvoeren.
Boekhouding was noodzakelijk voor de berekening van het inkomen.
Inkomsten = Omzet – Kosten – Afschrijvingen.
Traditionele manier.
Maar in 2016 stelde de Indiase overheid de veronderstelde belasting ook beschikbaar voor beroepen (inkomen <50 lakh).
Dit maakte het berekenen van “inkomen” en “inkomstenbelastingverantwoordelijkheid” voor deze professionals heel eenvoudig.
Indice dei contenuti:
# 1. Wat is het veronderstelde belastingregime (artikel 44ADA)?
Het is een belastingregime dat speciaal is ontworpen voor kleine belastingbetalers (die zich bezighouden met kleine bedrijven).
Hoe wordt een klein bedrijf gedefinieerd? Totaal jaarinkomen minder dan Rs.50 lakh.
Het veronderstelde belastingregime (artikel 44ADA) biedt verlichting aan deze eigenaren van kleine bedrijven. Wat? Op twee manieren:
Ten eerste: Er wordt uitgegaan van een minimale winst/inkomen van 50% van de totale bruto-omzet.
Inkomen = 50% van het totale bruto-inkomen
Het betekent, als een persoon Rs.100.000 in een jaar verdiende. Volgens de regel van veronderstelde belasting van sec 44ADA, zal de winst 50% van 100.000 = Rs.50.000 zijn.
Het betekent dat er alleen inkomstenbelasting hoeft te worden betaald over de berekende winst van Rs 50.000.
Is het niet simpel? Anders moet de persoon het doen met behulp van de volgende formule:
Inkomsten = Omzet – Kosten – Afschrijvingen.
Traditionele manier.
Dit is waar de tweede verlichting komt in de vorm van minder papierwerk dat nodig is om belastingaangiften te betalen en in te dienen. Wat?
Het bijhouden van alle uitgaven, afschrijvingen, etc. wordt vaak te vervelend voor eigenaren van kleine bedrijven.
Het is niet nodig om “de boekhouding bij te houden” voor zakenlieden die belasting betalen onder een vermoedelijk belastingregime.
#2. Aftrek toegestaan onder het veronderstelde belastingregime (artikel 44ADA)?
Nadat de berekening van het veronderstelde inkomen op 50% is gemaakt, zijn er geen verdere “zakelijke uitgaven” toegestaan als aftrek.
Maar een freelancer / blogger / persoon, die inkomstenopbrengsten heeft uitgegeven voor het volgende, is toegestaan als aftrek:
- 80C (maximale limiet: Rs. 1.5 Lakh)
- Levensverzekering, collegegeld, pensioenregelingen,
- 80D (maximale limiet: Rs.25-50 duizend)
- Zorgverzekering
- 80E (maximale limiet: volledige hoeveelheid)
- Lening voor onderwijs.
- 80EE (maximale limiet: Rs.2 Lakh)
- Woonkrediet
- enzovoort…
Deze persoonlijke uitgaven komen in aanmerking voor de aftrek op grond van artikel 80.
Net als elke persoon in loondienst kan ook een freelancer / blogger aanspraak maken op de aftrek op grond van artikel 80 van de Wet op de inkomstenbelasting.
#3. Inkomstenbelastingplaten die van toepassing zijn in het veronderstelde belastingregime.
Dezelfde belastingschijven die van toepassing zijn op een individuele werknemer, zijn beschikbaar voor een freelancer.
Wat zijn die belastingborden?
- Tot Rs.2.5 Lakhs – 0%.
- Rs van 2,5 tot 5,0 Lakh – 10%.
- Van Rs.5 tot 10.0 Lakh – 20%.
- Boven Rs.10.0 Lakhs – 30%
Laten we dit in een voorbeeld bekijken:
Stel dat er 3 freelancers zijn van wie de totale bruto-inkomsten in het boekjaar 2016-17 als volgt waren:
- Persoon 1: Rs 6.00.000.
- Persoon 2: Rs 12.00.000.
- Persoon 3: Rs 18.00.000.
Er zijn hier twee gevallen:
- Geval 1: De aftrek u/s 80 is nul.
- Geval 2: De aftrek u/s 80 is Rs 100.000
Wat is de verschuldigde inkomstenbelasting in het kader van de vermoedelijke inkomstenbelastingregeling?
#4. Hoe belasting betalen?
Volgens de regels, als de totale berekende belasting meer dan Rs.10.000 is, moet deze worden betaald als voorbelasting.
Wat betekent voorheffing?
Voor een normaal persoon betekent voorbelasting dat alle belastingkosten vooraf moeten worden betaald volgens de volgende regeling:
- 15% van het totale bedrag aan belastingen – Tegen 15 juni
- 45% van de totale belastingen – tegen 15 september
- 75% van de totale belastingen – tegen 15 december
- 100% van de totale belastingaandelen – Tegen 15 maart.
.
.
.
Maar voor een persoon die belasting moet betalen onder het vermoedelijke belastingregime, moeten alle belastingen vóór 15 maart worden betaald. Het is niet nodig om het hierboven genoemde strakke schema te volgen.
Laten we het verschil zien zoals gemarkeerd in de onderstaande tabel.
Stel dat er twee mensen zijn van wie de totale belastingplicht voor het jaar Rs.100.000 is. Maar de ene persoon is een normaal bezoldigd persoon en de andere is een freelancer met behulp van een vermoedelijk belastingregime.
Hoe zullen beiden belasting betalen?
* Cumulatieve belasting te betalen door:
Na 15 maart moeten de verschuldigde belastingen nul zijn .
Lees hier meer over het vooruitbetalen van belastingen…
#4.1 Welk ITR-formulier te gebruiken voor belastingaangifte?
Fulltime freelancers /bloggers kunnen hun aangiften niet indienen met ITR-1.
ITR-1 is alleen voor personen in loondienst met een inkomen van minder dan Rs.50 Lakh.
Formulier ITR-4 moet worden gebruikt in het geval dat de persoon inkomstenbelasting heeft betaald op basis van de veronderstelde belasting.
Laatste woorden …
Het vermoedelijke belastingregime is een goed instrument dat kleine ondernemers in hun voordeel kunnen gebruiken.
Deze regeling vereenvoudigt de berekening van belastingen, waardoor het leidt tot een grotere naleving van de belastingwetgeving.
In de afgelopen tien jaar zijn er veel startups, freelancers en zelfstandigen ontstaan in India.
Het vorige systeem van veronderstelde belastingheffing stond niet open voor beroepsbeoefenaren (freelancers, enz.).
Maar nu met de invoering van artikel 44ADA kunnen beroepen ook gebruik maken van de regel van veronderstelde belastingheffing.
Het is een van de meest welkome stappen van de Indiase regering om zelfstandig ondernemerschap te bevorderen. Wat?
Omdat het de factor van “gemak van zakendoen” in India aanzienlijk verhoogt.
