Indice dei contenuti:
#1. Inleiding
Voordat we ingaan op de details van planning van de inkomstenbelasting, laten we eerst enkele belangrijke principes voor inkomstenbelasting begrijpen.
Inkomsten kunnen worden gegenereerd uit gediversifieerde bronnen.
De meesten verdienen een inkomen uit een enkele bron zoals werk of bedrijf.
Maar er zijn mensen die inkomsten verdienen uit verschillende bronnen.
Voor de inkomstenbelasting zijn alle inkomsten ingedeeld in 5 soorten.
Alle soorten inkomsten trekken inkomstenbelasting aan.
Maar er zijn vrijstellingen op sommige vormen van inkomen.
Maar zelfs voordat inkomsten worden belast of vrijgesteld, is het essentieel om eerst te leren iemands bron van inkomsten te classificeren .
In fiscale terminologie wordt de classificatie van inkomen gewoonlijk ” inkomenshoofd “ genoemd.
Het is van groot belang dat de belastingbetaler eerst de inkomsten onder zijn rechterhoofd rangschikt.
Dit wordt vooral belangrijk voor mensen die meerdere bronnen van inkomsten hebben.
In termen van planning van de inkomstenbelasting begint het allemaal met het definiëren van de juiste hoofden voor elk inkomen.
Inkomstenbelasting Calculator
#2. De “5 hoofden van inkomsten”
- Salaris inkomen.
- Inkomen uit eigenwoningbezit.
- Profiteer van het bedrijfsleven.
- Meerwaarde.
- Een andere bron van inkomsten.
Hiermee kunt u dieper ingaan op de bovenstaande 5 inkomenshoofden:
# 2,1. Salaris inkomen:
Wanneer een persoon een salaris van een bedrijf ontvangt voor zijn werk, wordt dit een salaris genoemd.
Wie geld uitkeert aan anderen, kan niet als salaris worden behandeld.
Er moet een contract zijn in overeenstemming met de wet, die kan bepalen dat:
- De betaler: is de werkgever.
- De ontvanger : is de werknemer.
Zodra dit is vastgesteld, kan een werknemer salaris (beloning) ontvangen in de volgende vormen:
Met betrekking tot de Indiase inkomstenbelastingwetten is de terminologie als volgt:
- loon
- Belastingen
- schadeloosstelling
- Vooruitgang
- fooi
- pensioen
- Pensioenuitkeringen, enz.
Als u geld ontvangt in een van de bovenstaande vormen, staat de categorie onder het kopje “salaris”.
# 2,2. Inkomen uit eigenwoningbezit:
Het inkomen verdiend door de eigenaar van het onroerend goed is belastbaar.
In het geval dat het eigendom van het huis zelfstandig wordt bewoond, zijn er geen inkomsten. De fiscale verantwoordelijkheid is dus nul.
Maar als het onroerend goed van het huis wordt verhuurd, kunnen de inkomsten in handen van de verhuurder belastbaar worden.
Laten we eens kijken hoe de belastingdruk op wooninkomen wordt berekend.
De formule is als volgt:
# 2,3. “Winst” uit de activiteit:
Houd er rekening mee dat de term die hier wordt gebruikt winst is en geen inkomen.
Wat is het verschil tussen inkomen en winst?
Bedrijfsinkomsten, minus in aanmerking komende kosten die zijn gemaakt tijdens het beheer van het bedrijf, zijn winst.
De winst van de onderneming is onderworpen aan belasting.
Om de winst van bedrijven te berekenen, is het essentieel dat de belastingbetaler op de hoogte is van de toegestane kosten die beschikbaar zijn als aftrekposten.
Anders kunt u uw winst verkeerd berekenen.
# 2,4. Meerwaarde:
Over het algemeen waardeert de evaluatie van activiteiten met de tijd.
Wanneer een dergelijk actief door de eigenaar wordt verkocht, is de winst die bij de verkoop wordt gemaakt, onderworpen aan belasting.
Niet alle soorten activaverkopen trekken belastingen aan.
Persoonlijke eigendommen in het algemeen trekken geen inkomstenbelasting aan. Maar ook hier zijn er uitzonderingen.
Enkele goederen waarvan de winstgevende verkoop inkomstenbelasting aantrekt, zijn:
- vastgoed
- roerende goederen
- juwelier
- Kunstwerken zoals schilderkunst, etc.
Volgens de Wet op de inkomstenbelasting is de meerwaarde verder verdeeld in twee delen:
- Korte termijn meerwaarde en
- Meerwaarde op lange termijn.
Afhankelijk van de periode waarin het actief door de verkoper werd aangehouden, zal de meerwaarde kort of lang zijn.
De kortetermijnmeerwaarde is van toepassing als het actief minder dan 3 jaar is aangehouden.
Voor papieren activa zoals aandelen, beleggingsfondsen, ETF’s, enz., is de kortetermijnmeerwaarde alleen van toepassing als het actief minder dan 1 jaar is aangehouden.
Alle meerwaarden, die geen deel uitmaken van de kortetermijnmeerwaarde, zijn onderworpen aan langetermijnmeerwaarden.
# 2,5. Andere bronnen van inkomsten:
Er zijn andere soorten inkomsten die niet in de vier vorige categorieën vallen.
Hieronder volgen voorbeelden van inkomstenbronnen die onder de categorie “overige inkomsten” vallen:
- Dividendwinsten,
- Inkomsten uit rente,
- Geschenken
- Inkomsten uit het pensioenfonds,
- Inkomsten uit spellen zoals loterij, renbaan, enz.
Wat we tot nu toe hebben gezien zijn de 5 hoofden van inkomsten .
Voor de persoon die zijn inkomstenbelastingverantwoordelijkheid wil berekenen, moet eerst het volgende doen:
- Maak een lijst van alle bronnen van inkomsten.
- Rangschik deze vermeldingen in de vorige 5 hoofden.
Zodra dit is gebeurd, is de volgende stap om de vrijstellingen te kennen .
Wat zijn vrijstellingen? Die inkomsten die geen inkomstenbelasting zullen aantrekken.
#3. Belastingvrij inkomen
Mensen denken vaak dat de overheid alle inkomsten zal belasten. Maar dit is niet correct.
Er zijn soorten inkomsten die geen inkomstenbelasting opleveren.
Laten we eens kijken naar enkele soorten gemeenschappelijk inkomen die zijn vrijgesteld van nettobelasting:
- Landbouwinkomen .
- Salaris ontvangen door de werkgever als LTA (voorwaardelijke aanvraag).
- Pensioeninkomen in de vorm van vrije uittreding, pensioen, voogdijverlof, uitkering ontvangen bij vrijwillige pensionering (tot de voorgeschreven limieten)
- Inkomsten uit verzekeringen inclusief bonussen.
- Huurtoeslag (HRA) tot voorgeschreven limieten.
- Dividendinkomsten ontvangen van bedrijven waarvoor dividendbelasting is betaald (voorwaarden gelden).
- Lange termijn vermogenswinstbelasting (LTCG) van toepassing op de verkoop van aandelen, pure beleggingsfondsen (voorwaarden van toepassing).
- enzovoort.
Dit zijn enkele soorten inkomsten die zijn vrijgesteld van netto-inkomstenbelasting.
#3. In aanmerking komende inkomensaftrek
Naast vrijstellingen zijn er aftrekposten. Aftrekposten helpen ons ook om belastingen te besparen.
Wat zijn aftrekposten?
Er zijn weinig geselecteerde “uitgaven” die de fiscale verantwoordelijkheid verminderen. Wat?
Maar waarom zijn aftrekposten toegestaan? Promoot een soort uitgaven.
De overheid geeft prikkels, om mensen aan te trekken om deze kosten te dragen.
Zo vragen ze mensen indirect om op een bepaalde manier geld uit te geven.
Deze toegestane aftrekposten helpen mensen op hun beurt om belasting te besparen.
Laten we hier enkele aftrekposten bekijken die mensen kunnen gebruiken om hun inkomstenbelastingverantwoordelijkheid te verminderen:
Sectie 80C:
Het toegestane bedrag dat kan worden geclaimd op grond van artikel 80C is Rs.150.000.
Enkele veel voorkomende kosten waarvoor u aftrekposten u / s 80C kunt claimen, zijn als volgt:
- Levensverzekeringspremie betaald voor familie (zelf, echtgenoot en kind)
- Betaling van de pensioenovereenkomst per gezin (zelf, echtgenoot en kind)
- Bijdrage aan de EPF, pensioenfonds etc
- Bijdragen aan PPF voor het gezin (zelfstandigen, echtgenoot en kind)
- Geld gestort bij de Postspaarbank in 10 jaar of 15 jaar a/c
- Bedrag besteed aan de aankoop van NSC
- Bedrag uitgegeven om het ELSS-fonds te kopen
- Bedrag besteed aan de aankoop van pensioenfondsen aangeboden door beleggingsfondsen
- Aankoop van deposito’s uitgegeven door de Nationale Woningbank (NHB)
- Collegegeld betaald op school, universiteit voor voltijds onderwijs
- Hoofdgedeelte betaald voor woonlening
- Geselecteerde vaste deposito’s van de geplande bank
- Betalingen aan door NABARD uitgegeven obligaties
- Bespaar geld met SCSS
- Aankoop van een termijndeposito van 5 jaar bij het Indiase postkantoor
.
Sectie 80CCC : Betaling van de premie voor het LIC-lijfrenteplan
Sectie 80CCG : Betaling van de premie aan RGESS
Artikel 80D : staat inhoudingen toe voor de betaling van de premie op de aankoop van ziekteverzekeringen
Artikel 80DD : staat aftrek toe voor kosten die zijn gemaakt voor het onderhoud van een gehandicapte persoon
Artikel 80DDB : staat aftrek toe voor kosten die zijn gemaakt voor de medische behandeling van ouderen
Artikel 80E: staat aftrek toe voor kosten die zijn gemaakt voor de betaling van rente op de onderwijslening
Artikel 80G: staat aftrek toe voor kosten die zijn gemaakt om bij te dragen aan bepaalde goede doelen
Artikel 80GG: staat aftrek toe voor kosten die zijn gemaakt voor de betaling van huur als HRA niet door het bedrijf wordt ontvangen
Artikel 80U: staat aftrek toe voor kosten die zijn gemaakt voor het onderhoud / de behandeling van de auto van de gehandicapte persoon
Sectie 80TTA : staat inhoudingen toe voor rente verdiend van de spaarrekening tot Rs.10.000.
Maar geeft deze verklaring antwoord op de vraag waarom de overheid dergelijke prikkels (aftrekposten) geeft?
Al deze prikkels zijn van dien aard dat er een win-winsituatie ontstaat voor mensen, de economie en het bedrijfsleven.
Over het algemeen doen deze prikkels het volgende:
- Het motiveert mensen om te sparen, te investeren en te verzekeren.
- Zo heeft de overheid meer gratis geld.
- De overheid gebruikt dit gratis geld voor economische groei.
#4. Wie moet inkomstenbelasting betalen?
In feite zou iedereen die in India werkt en verdient, inkomstenbelasting moeten betalen aan de Indiase overheid.
Maar de fiscale verantwoordelijkheid varieert aanzienlijk, afhankelijk van wie de belasting betaalt.
Volgens de Wet op de inkomstenbelasting werden belastingplichtigen ingedeeld in de volgende typen:
- individueel
- HUF (Hindoe Ongedeelde Familie)
- bedrijf
- dienstplicht
- Vereniging van personen
- Gemeente & Gemeente &
- Andere mensen die niet in de vorige lijst zijn opgenomen
# 4,1. Wie is een individu?
De volgende twee (2) soorten personen worden geclassificeerd als “individueel“:
(1). Persoon die in de afgelopen 182 dagen of meer (in het voorgaande jaar) in India heeft gewoond.
(2) Persoon die in de afgelopen 60 dagen of meer (in het voorgaande jaar) en 365 dagen of meer in de 4 jaar voorafgaand aan het laatste jaar in India heeft gewoond.
Niet-ingezeten natuurlijke persoon:
Een Indiase burger die niet aan de bovenstaande criteria voldoet, wordt een NRI.
Nri-status maakt belastingplicht anders dan die van een “ingezeten natuurlijke persoon”.
Hoe worden NRI’s belast in India?
NRI’s hoeven alleen belastingen te betalen (aan de Indonesische overheid) over de inkomsten die in India zijn gegenereerd. Buitenlandse inkomsten worden niet belast in India.
Stel dat er een NRI in Europa woont. Maar deze persoon heeft inkomstengenererende investeringen in India.
In dit geval worden alle inkomsten die in India worden gegenereerd belastbaar voor deze NRI (volgens de toegestane belastingschijf).
Maar beleggingsinkomsten verdiend door NRI’s worden anders belast dan een ingezeten persoon.
Rente verdiend op deposito’s die door een NRI bij Indiase banken (FCNR/NRE) worden aangehouden, trekt geen belastingen aan.
Als een NRI belegt in aandelen, deposito’s, obligaties etc. In India wordt kortetermijnwinst belast tegen een vast tarief van 20%.
In geval van meerwaarde op lange termijn zal het toepasselijke belastingtarief slechts 10% bedragen.
# 4,2. Wie is HUF?
In een ongedeelde hindoefamilie (HUF) behoren bezittingen toe aan een familie en niet aan een specifiek individu.
In dit geval wordt HUF als een individu behandeld.
Maar het is duidelijk dat de inkomstenbelasting die op HUF wordt geheven anders is dan die van een “individu”.
Alle personen in een gezin kunnen gezamenlijk een HUF vormen.
Maar de aandoening is er maar één, ze moeten afstammelingen zijn van een gemeenschappelijke voorouder.
De echtgenoot en ongehuwde dochters kunnen ook worden opgenomen in HUF.
#5. Inkomstenbelastingplaten …
Het totale bruto-inkomen, minus toegestane aftrekposten, biedt netto belastbaar inkomen.
Op dit volgende belastbare inkomen moeten de door de overheid goedgekeurde belastingplaten worden toegepast.
Zodra belastingschijven zijn opgelegd op het belastbaar inkomen, kunt u uw belastingplicht berekenen.
Elk jaar bevestigt/wijzigt het Indiase ministerie van Financiën in de begroting van de Unie de geldende belastingplaten die van toepassing zijn op iemands inkomen.
Je kunt je afvragen waarom er belastingschijven zijn en geen enkel belastingtarief?
Om te zorgen voor inkomensongelijkheid. Wat?
De logica is dit, mensen die minder verdienen zullen lagere belastingen betalen dan mensen die veel verdienen.
Er komt meer belastingdruk op de rijken. Omdat? Omdat ze het zich kunnen veroorloven om hogere belastingen te betalen.
Op basis van dit concept zijn de heersende belastingschijven in India als volgt:
Leeftijd <60 jaar (mannen, vrouwen en HUF) – FY 2018-2019
| Belastbaar inkomen (TI) in Rs. | Belastingschijven (toepasselijk belastingtarief) |
| Nul <TI < 2.50.000 | Geen belastingen |
| 2.50.000 <TI <5.00.000 | 5% |
| 5.00.000 <TI <10.00.000 | 20% |
| Ti> 10.00.000 | 30% |
| 50.00.000 <TI < 1.00.00.000 | 30% (10% toeslag op de inkomstenbelasting) |
| Ti> 1.00.00.000 | 30% (15% toeslag op de inkomstenbelasting) |
60 jaar <Age <80 jaar (mannen en vrouwen)
| Belastbaar inkomen (TI) in Rs. | Belastingschijven (toepasselijk belastingtarief) |
| Nul <TI < 3.00.000 | Geen belastingen |
| 3.00.000 <TI <5.00.000 | 5% |
| 5.00.000 <TI <10.00.000 | 20% |
| Ti> 10.00.000 | 30% |
| 50.00.000 <TI < 1.00.00.000 | 30% (10% toeslag op de inkomstenbelasting) |
| Ti> 1.00.00.000 | 30% (15% toeslag op de inkomstenbelasting) |
Leeftijd> 80 jaar (mannen en vrouwen)
| Belastbaar inkomen (TI) in Rs. | Belastingschijven (toepasselijk belastingtarief) |
| Nul <TI < 5.00.000 | Geen belastingen |
| 5.00.000 <TI <10.00.000 | 20% |
| Ti> 10.00.000 | 30% |
| Ti> 1.00.00.000 | 30% (15% toeslag op de inkomstenbelasting) |
#6. Voorbeeld van berekening van de inkomstenbelasting …
Neem bijvoorbeeld een persoon (persoon jonger dan 60 jaar) wiens inkomen en andere details als volgt zijn:
- Salaris inkomen – Rs 12.00.000,
- Rentebaten – Rs. 1.00.000,
- Aftrek u / s 80C – Rs.1,50.000.
Wat zal het netto belastbaar inkomen van deze persoon zijn?
= 12.00.000 + 1.00.000 – 1.50.000 = Rs 11.50.000
Wat is de fiscale verantwoordelijkheid van deze persoon?
Voordat we de fiscale verantwoordelijkheid berekenen, verdelen we Rs.11.50.000 in de volgende platen:
- @ 0% btw – Rs.2,50.000
- @ 5% belasting – Rs.2,50,000.
- @ 20% btw – Rs.5,00.000.
- @ 30% BTW – Rs.1,50.000
Laten we nu de fiscale verantwoordelijkheid berekenen:
Eerste Rs.2.50.000 = Zero. -Next Rs.2,50,000 = 05% x 2,50,000 = Rs.12,500. -Next Rs.5,00,000 = 20% x 5,00,000 = Rs.1,00,000. -Next Rs.1,50,000 = 30% x 1,50,000 = Rs.45,000 Total calculated Tax = 12,500+1,00,000+45,000 = Rs.1,57,500 Total Tax Liability = Rs.1,57,500 + Education Cess. Onderwijs Cess = 3% x 1.57.000 = Rs.4.725. Totale belastingplicht = Rs.1.57.500 + 4.725 = 1.62.225.
#7. Begrip marginaal belastingtarief
Er is een ander concept dat het ‘marginale belastingtarief’ wordt genoemd.
Volgens deze regel zijn niet alle belastingen gelijk. Wat?
Laten we voorbeelden bekijken:
(1) Personen jonger dan 60 jaar worden anders belast dan personen ouder dan 60 jaar.
(2) NRI’s worden anders belast dan ingezeten Indiase staatsburgers.
(3) Personen met een hoog inkomen worden anders belast dan personen met een laag inkomen.
Laten we proberen het concept van marginaal belastingtarief te begrijpen met een meer specifiek voorbeeld:
Voorbeeld 1:
Stel dat uw belastbaar inkomen (salaris) Rs.12 Lakhs is.
U hebt ook wat geld geïnvesteerd in een bankdeposito waar u het afgelopen jaar een inkomen van Rs.26.000 verdiende.
Hoe wordt uw totale inkomen belast?
Het antwoord is dat de totale inkomsten worden belast tegen het toepasselijke marginale belastingtarief.
Wat betekent dit?
Eigenlijk vertellen de autoriteiten u om uw belastingplicht te berekenen op basis van uw toepasselijke belastingplaten.
Wat is uw belastingbord?
Salarisgedeelte: Rs. 12,00,000
| Belastbaar inkomen (TI) in Rs. | Belastingschijven (toepasselijk belastingtarief) |
| Nul <TI < 2.50.000 | Geen belastingen |
| 2.50.000 <TI <5.00.000 | 5% (5% van 250.000 = 12.500) |
| 5.00.000 <TI <10.00.000 | 20% (20% van 500.000 = 100.000) |
| (Rs.200.000) | 30% (30% van 200.000 = 60.000) |
Aandeel rentebaten: Rs 26.000
| Belastbaar inkomen (TI) in Rs. | Belastingschijven (toepasselijk belastingtarief) |
| TI> 10.00.000 (Rs 26.000) | 30% (30% van 26.000 = 7.800) |
Hier zult u merken dat rente-inkomsten worden belast tegen een belastingtarief van 30% en niet 0%, 10% of 20%. Dit is wat margebelastingtarief betekent.
Het hoogste toepasselijke tarief voor uw salarisinkomsten wordt toegepast op het rentegedeelte van de bankdeposito.
Dus de belasting die moet worden betaald op rente-inkomsten zal 30% van Rs.26.000 zijn.
Voorbeeld2:
Belastbaar inkomen uit werk Rs.995.000. Rente verdiend op bankdeposito Rs. 26.000.
Welke belasting wordt geheven op de rente die is opgebouwd op bankdeposito’s?
Salarisdeel: Rs 9,95,000
| Belastbaar inkomen (TI) in Rs. | Belastingschijven (toepasselijk belastingtarief) |
| Nul <TI < 2.50.000 | Geen belastingen |
| 2.50.000 <TI <5.00.000 | % van 250.000 = 12.500) |
| 5.00.000 <TI <9.95.000 | 20% (20% van 495.000 = 99.000) |
Aandeel rentebaten: Rs 26.000
| Belastbaar inkomen (TI) in Rs. | Belastingschijven (toepasselijk belastingtarief) |
| 5.00.000 <TI < 10.00.000 (Rs 26.000) | 20% (20% van 26.000 = 5.200) |
Het hoogste toepasselijke tarief voor uw salarisinkomsten wordt toegepast op het rentegedeelte van de bankdeposito.
Wat is het hoogste tarief dat in dit voorbeeld wordt toegepast2? 20%.
Dus de belasting die moet worden betaald op rente-inkomsten zal 20% van Rs.26.000 zijn.
# 8. Hoe worden dividenden betaald door beleggingsfondsen belast?
We weten dat dividenden die bedrijven uitkeren belastingvrij zijn in handen van aandeelhouders.
Maar niet veel mensen weten hoe dividenden betaald door beleggingsfondsen worden belast.
Het probleem met beleggingsfondsen is dat ze niet van hetzelfde type zijn.
Dus wanneer beleggingsfondsen dividenden uitkeren, is het relevant om te begrijpen wat de bron van inkomsten is.
#UN. Op aandelen gebaseerde fondsen.
Deze fondsen hebben een portefeuille die 65% of rijker is aan eigen vermogen.
Deze aan aandelen gekoppelde fondsen boeken winsten en keren deze uit aan deelnemers als “dividenden”.
Het dividend wordt uitgekeerd (door het fondshuis) na betaling van vennootschapsdividendbelasting (CDT).
Vóór februari 2018 waren dividenden betaald door op aandelen gebaseerde fondsen niet belastbaar in handen van beleggers.
Maar na februari 2018 worden ook deze dividendinkomsten belast tegen 10%.
Wat betekent het?
Het betekent dat dividenden ontvangen van op aandelen gebaseerde fondsen niet belastingvrij zijn in de handen van beleggers.
De belegger moet een belasting van 10% betalen op dividendinkomsten uit aandelenfondsen.
#B. Op schulden gebaseerde fondsen.
Deze fondsen hebben een portefeuille met een aandelencomponent van minder dan 65%.
Deze schuldfondsen verdienen het grootste deel van hun kortetermijninkomsten in de vorm van rente.
Dividenduitkeringsbelasting (DDT) is hier van toepassing.
Het huis van beleggingsfondsen betaalt DDT @ 28,84% voor de op schulden gebaseerde.
Wat betekent dit voor beleggers?
DDT moet worden betaald door beleggingsfondsen, voordat dividenden worden uitgekeerd aan deelnemers.
Dividenden ontvangen van op schulden gebaseerde fondsen zijn dus belastingvrij in handen van beleggers.
# 9. Hoe worden rente-inkomsten belast?
Rente-inkomsten zijn belastbaar tegen het marginale belastingtarief.
Niet alle rente is belastbaar, maar de meeste wel belastbaar.
De Indiase overheid voorziet ook in enkele “vrijstellingen” in rente-inkomsten.
Voorbeeld: Er zijn belastingvrije obligaties uitgegeven door de Indiase overheid (infrastructuurobligaties, NHAI-obligaties, enz.).
Wanneer NRI zijn geld in India parkeert in de vorm van een bankdeposito, is de rente die op die deposito’s wordt verdiend belastingvrij.
Er zijn enkele schuldgerelateerde financiële instrumenten, waarvan de rente-inkomsten onderworpen zijn aan TDS.
Wat is TDS? Belastingen die aan de bron worden ingehouden.
Deze TDS wordt geïnd om ervoor te zorgen dat een deel van de belastingen vooraf door de overheid wordt ontvangen.
TDS is een klein deel van de inkomstenbelasting, die een belegger moet betalen over opgebouwde rente-inkomsten.
Wat betekent het?
Laten we teruggaan naar nr. 7, voorbeeld-1 .
De persoon verdiende een rente van Rs.26.6000. Over deze rente bedroeg de totale te betalen belasting Rs.7.800.
| Belastbaar inkomen (TI) in Rs. | Belastingschijven (toepasselijk belastingtarief) |
| TI> 10.00.000 (Rs 26.000) | 30% (30% van 26.000 = 7.800) |
Stel dat de betaling van Rs 26.000 als rente, TDS van RS, 1.2000 al in mindering is gebracht.
Het betekent dat de netto belasting die de persoon verschuldigd is over rente-inkomsten slechts Rs.6.600 (7.800 – 1.200) zal zijn.
# 10. Indexatie en voordeel inkomstenbelasting?
Indexatie kan de fiscale verantwoordelijkheid op langetermijnmeerwaarden drastisch verminderen.
Indexatie is niets meer dan het aanpassen van de aanschafkosten van beleggingen aan de inflatie.
Laten we eens kijken hoe we het moeten doen:
Voorbeeld:
Stel dat u een eenheid beleggingsfondsen hebt gekocht tegen Rs.150 in het jaar 2012-13. Dit fonds biedt indexatievoordelen.
Eenheden gekocht in 2012-13 werden verkocht in het jaar 2016-17 tegen een prijs van Rs.200.
- Wat is de meerwaarde in een normaal geval?
- Wat is de meerwaarde door indexatie toe te passen?
De langetermijnmeerwaarde (zonder indexatie) is Rs.50 (Rs.200-Rs.150).
Laten we nu indexering toepassen.
Om dit te doen, moeten we de Cost of Inflation Index (CII) zien die door de Indiase overheid is gepubliceerd. Dit is zeer gemakkelijk beschikbaar op het internet.
Uit deze grafiek heb ik de volgende gegevens kunnen halen:
- Indexcijfer voor het jaar 2012-13: 852
- Indexcijfer voor het jaar 2016-17: 1.125
Laten we eens kijken hoe we indexering kunnen gebruiken om de netto meerwaarde te berekenen.
Werkelijke kosten van de aankoop van beleggingsfondsen. Rs.150
Kosten van de aankoop van eenheden van beleggingsfondsen (met behulp van de indexatieformule):
Kosten na indexatie = (index in het jaar 2016-17 / index in het jaar 2012-13) X Werkelijke aankoopkosten
= (1125/852) * 150 = Rs 198
De langetermijnmeerwaarde (na indexatie) is Rs.2 (Rs.200-Rs.198).
U kunt zien hoeveel de langetermijnmeerwaarde is gedaald van Rs.50 naar Rs.2 als gevolg van indexering.
Indexatie kan de fiscale verantwoordelijkheid drastisch verminderen.
# 11. Hoe worden vermogenswinsten belast?
Aandelen (aandelen, aandelengeoriënteerde beleggingsfondsen):
- 15% – Vermogenswinstbelasting op korte termijn (STCG)
- Voorwaarden zijn van toepassing – Lange termijn vermogenswinstbelasting (LTCG)
Alle andere titels:
- Marginaal belastingtarief – Vermogenswinstbelasting op korte termijn (STCG)
- 10% – Vermogenswinstbelasting op lange termijn (LTCG) – zonder indexatie
- 20% – Vermogenswinstbelasting op lange termijn (LTCG) – indexatie
Vrijstellingen:
LTCG is vrijgesteld van onroerendgoedbelasting als de winst wordt geherinvesteerd om een ander residentieel onroerend goed in India te kopen of te bouwen.
De nieuwe woning moet binnen 1 jaar na de verkoop van de vorige woning worden gekocht.
LTCG is opnieuw vrijgesteld van onroerendgoedbelasting als de winst wordt herbelegd om een obligatie uitgegeven door NHAI of REC te kopen.
Deze obligatie heeft een lockout periode van 3 jaar.
De maximale LTCG die kan worden opgeslagen met behulp van het bindingspad is Rs.50 lakh.
Laatste woorden …
Als u de belangrijkste regels voor de inkomstenbelasting kent, kunt u uw belastingplicht drastisch verminderen.
Dit kan door uw eigen geld zo te beleggen dat u naast een beleggingsvoordeel ook op korte termijn belasting bespaart.
Als eerlijke burger van een land is het goed om belasting te betalen aan de overheid, maar het is niet raadzaam om meer te betalen dan belastingen.
Als de overheid ons toestaat om te besparen op de inkomstenbelasting, waarom zou je die dan te veel betalen?
Te veel betaalde inkomstenbelasting kan worden vermeden door een onberispelijke planning van de inkomstenbelasting.
Ik weet dat de meerderheid ethisch wil besparen op de inkomstenbelasting.
Maar ze doen dat niet bij gebrek aan juiste informatie.
Ik hoop dat dit artikel alle nodige informatie biedt in één blogpost.
