Elke
balanstransactie die door de onderneming wordt geregistreerd, wijzigt haar balans.
Voor beleggers is het interessant om de balanstransacties van bedrijven te begrijpen.
Hoewel het begrijpen van budgettransacties niet essentieel is, helpt de kennis ervan.
Het zal beleggers enorm helpen om de financiële rapporten van bedrijven te lezen en te interpreteren.
Toen ik de begrotingsposten begon te kennen, ontwikkelde ik veel respect voor accountants.
Het registreren van budgettransacties is in feite de taak van een accountant. Maar wat basiskennis kan ook topmanagers helpen.
Evenzo moet een belegger ook weten hoe balanstransacties worden geregistreerd.
In dit artikel zullen we enkele eenvoudige voorbeelden gebruiken om budgettransacties te begrijpen.
Normaal gesproken wordt de begroting aan het einde van een begrotingsjaar gepubliceerd.
Het cumulatieve effect van alle transacties die in de laatste 12 maanden zijn uitgevoerd, wordt geaccumuleerd in de balans.
Maar het rapport wordt pas aan het einde van het boekjaar (31 maart) gepubliceerd.
Maar dit betekent niet dat de begrotingscijfers het hele jaar door hetzelfde blijven en pas op 31 maart veranderen.
De balans is net zo dynamisch als andere financiële verslagen.
De boekhoudafdeling van het bedrijf werkt de balansposten dagelijks bij.
De balans vertegenwoordigt het “Rekeningsaldo” van het bedrijf op een bepaald moment in de tijd.
De saldi van het volgende worden in een balans bijgehouden:
- weg
- Aansprakelijkheden en
- aandelenkapitaal.
De formule van de begroting kan als volgt worden uitgedrukt:
Activa = passiva + activa van de eigenaar (boekhoudkundige vergelijking)
Indice dei contenuti:
Begrotingsoperaties toegelicht aan de hand van eenvoudige voorbeelden
De financiële kracht van een bedrijf wordt weergegeven door de balans. De kwaliteit van het budget wordt bepaald door de samenstelling.
Stel dat er twee bedrijven A en B zijn waarvan de activa respectievelijk $ 100.000 en $ 100.000 waard zijn. Kijkend naar het gewicht van de Asset, lijkt het erop dat bedrijven A en B hetzelfde zijn.
Maar bedrijven op deze manier beoordelen zal niet eerlijk zijn.
Om de deugdelijkheid van de balans te controleren, is het noodzakelijk om tegelijkertijd naar verantwoordelijkheid en eerlijkheid te kijken.
Volgens de boekhoudregels moeten activa in evenwicht zijn met passiva en eigen vermogen.
Hier zijn mijn opmerkingen over het balanceren van activa met verplichtingen en eigen vermogen:
- Als de Asset (links) meer in evenwicht is met verantwoordelijkheid (rechts), is het niet goed.
- Als het actief (links) meer in evenwicht is met het eigen vermogen (rechts, evenals ingehouden winst), wordt het als zeer goed beschouwd.
Balanstransacties die toevoegen aan activa (links) en tegelijkertijd toevoegen aan activa (rechts) worden als perfect beschouwd.
[Lees hier meer over het “double entry system”…]
Meer hierover zullen we zien in onze voorbeelden.
Laten we nu enkele voorbeelden van begrotingstransacties uitvoeren.
# 1. Voorbeeld: Ophalen bij een klant.
Een bedrijf genaamd ABC haalt $ 10.000 op bij zijn klanten.
Maar deze collectie was niet het resultaat van een nieuwe verkoop. De verkoop vond al 2 maanden geleden plaats.
Hoe wordt deze transactie in dit geval in de balans opgenomen?
Aangezien dit slechts een incassoactiviteit is, hoe wordt deze transactie geregistreerd om de vergelijking waar te houden (Asset = Liability + Owners Equity)?
Zie de afbeelding hieronder.
Uit deze simulatie zal duidelijk blijken hoe de balanstransactie is vastgelegd.
- Geld (activa) steeg van $ 35.000 naar $ 45.000 dankzij de verzameling van $ 10.000 van zijn bestaande klant.
- Maar dit was geen nieuwe order, vorderingen op klanten werden dienovereenkomstig verlaagd van $ 40.000 naar $ 30.000.
Door deze aanpassing bleef de boekhoudkundige vergelijking in evenwicht.
#2. Voorbeeld: CAPEX op krediet kopen
Het bedrijf genaamd ABC zag zijn CAPEX-plan, kocht een nieuwe machine voor zijn fabriek ter waarde van $ 30.000.
De apparatuur werd op krediet gekocht bij de fabrikant.
Hoe wordt deze transactie in dit geval in de balans opgenomen?
Aangezien de aankoop van apparatuur op krediet wordt gedaan, hoe wordt deze transactie geregistreerd om de vergelijking waar te houden (Asset = Liability + Owners Equity)?
Zie de afbeelding hieronder.
Uit deze simulatie zal duidelijk blijken hoe de balanstransactie is vastgelegd.
- De apparatuur (resource) is gestegen van $ 250.000 naar $ 280.000 als gevolg van de aankoop van nieuwe apparatuur voor het CAPEX-plan.
- Als gevolg hiervan stegen de totale activa van $ 895.000 naar $ 925.000.
- Omdat het een gekocht krediet was, stegen de te betalen leningen van $ 125.000 naar $ 155.000.
- Als gevolg hiervan steeg de totale verplichting plus het eigen vermogen van de eigenaar ook van $ 895.000 naar $ 925.000.
Door deze aanpassing bleef de boekhoudkundige vergelijking in evenwicht.
#3. Voorbeeld: Een nieuwe bestelling van de klant ontvangen
Het bedrijf met de naam ABC ontving een order ter waarde van $ 5.000 van zijn klant in ruil voor deskundige toezichtdiensten.
Hoe wordt deze transactie in dit geval in de balans opgenomen?
Aangezien dit
een nieuwe serviceorder is, hoe wordt deze transactie geregistreerd om de vergelijking waar te houden (Asset = Liability + Owners Equity)?
Zie de afbeelding hieronder.
Uit deze simulatie zal duidelijk blijken hoe de balanstransactie is vastgelegd.
-
Het krediet (actief) van het account steeg van $ 40.000 naar
- $ 45.000 als gevolg van de nieuwe bestelling die van de klant werd ontvangen.
- Als gevolg hiervan stegen de totale activa van $ 895.000 naar $ 900.000.
- Aangezien dit een nieuwe order is, is de kolom ingehouden winst gestegen van $ 600.000 naar $ 605.000.
- Als gevolg hiervan steeg de totale aansprakelijkheid plus het vermogen van de eigenaar ook van $ 895.000 naar $ 900.000.
Door deze aanpassing bleef de boekhoudkundige vergelijking in evenwicht.
#4. Voorbeeld: betaling aan een verkoper
Het bedrijf genaamd ABC maakte een uitgave ter waarde van $ 3.000 om de rekening van een verkoper te betalen.
Hoe wordt deze transactie in dit geval in de balans opgenomen?
Aangezien dit
slechts een onkostentransactie is, hoe wordt deze transactie dan geregistreerd om de vergelijking waar te houden (Asset = Liability + Owners Equity)?
Zie de afbeelding hieronder.
Uit deze simulatie zal duidelijk blijken hoe de balanstransactie is vastgelegd.
- Contant geld (activa) daalde van $ 35.000 naar $ 32.000 als gevolg van betaling aan de verkoper.
- Als gevolg hiervan daalde het totale vermogen van $ 895.000 naar $ 892.000.
- Omdat de transactie van het eenvoudige kostentype was, daalt de kolom ingehouden winst van $ 600.000 naar $ 597.000.
- Als gevolg hiervan daalde de totale aansprakelijkheid van de eigenaar plus het vermogen ook van $ 895.000 naar $ 892.000.
Door deze aanpassing bleef de boekhoudkundige vergelijking in evenwicht.
#5. Voorbeeld: aandelen uitgegeven aan het publiek
Het bedrijf genaamd ABC haalde kapitaal op door de uitgifte van aandelen aan het publiek.
De uitgegeven aandelen waren 100.000 dollar waard.
Hoe wordt deze transactie in dit geval in de balans opgenomen?
Aangezien dit
puur een financieringstransactie is, hoe wordt deze transactie geregistreerd om de vergelijking waar te houden (Asset = Liability + Owners Equity)?
Zie de afbeelding hieronder.
Uit deze simulatie zal duidelijk blijken hoe de balanstransactie is vastgelegd.
- Het geld (actief) steeg van $ 35.000 naar $ 135.000 verschuldigd kapitaal dat door het bedrijf werd opgehaald door aandelen aan het publiek uit te geven.
- Als gevolg hiervan stegen de totale activa van $ 895.000 naar $ 995.000.
- Omdat de transactie verband houdt met een aandelenfinanciering, werd de kolom met het aandelenkapitaal tegelijkertijd verhoogd van $ 120.000 naar $ 220.000.
- Als gevolg hiervan steeg de totale aansprakelijkheid plus het vermogen van de eigenaar ook van $ 895.000 naar $ 995.000.
Door deze aanpassing bleef de boekhoudkundige vergelijking in evenwicht.
#6. Voorbeeld: Grondstoffen kopen op krediet
Het abc-bedrijf kocht grondstoffen op krediet om zijn eigen goederen en diensten te produceren.
De gekochte grondstof was 12.000 dollar waard.
Hoe wordt deze transactie in dit geval in de balans opgenomen?
Aangezien dit
uitsluitend een uitgave voor grondstoffen is, hoe wordt deze transactie dan geregistreerd om de vergelijking waar te houden (Asset = Liability + Owners Equity)?
Zie de afbeelding hieronder.
Uit deze simulatie zal duidelijk blijken hoe de balanstransactie is vastgelegd.
- Voorraden (activa) stegen van $ 35.000 naar $ 47.000 omdat nieuwe grondstoffen worden toegevoegd aan de bestaande voorraad.
- Als gevolg hiervan stegen de totale activa van $ 895.000 naar $ 907.000.
- Omdat het ook een kredietkostentransactie is, is de kolom accountbetalingen tegelijkertijd verhoogd van $ 50.000 naar $ 62.000.
- Als gevolg hiervan steeg de totale verplichting plus het eigen vermogen van de eigenaar ook van $ 895.000 naar $ 907.000.
Door deze aanpassing bleef de boekhoudkundige vergelijking in evenwicht.
#7. Voorbeeld: Kantoorapparatuur contant kopen
Het bedrijf ABC kocht kantoorapparatuur.
De gekochte apparatuur was $ 10.000 waard.
Hoe wordt deze transactie in dit geval in de balans opgenomen?
Aangezien dit
uitsluitend een aankoop van activa is, hoe wordt deze transactie dan geregistreerd om de vergelijking waar te houden (Asset = Liability + Owners Equity)?
Zie de afbeelding hieronder.
Uit deze simulatie zal duidelijk blijken hoe de balanstransactie is vastgelegd.
- Geld (activa) daalde van $ 35.000 naar $ 25.000 als gevolg van de aankoop van apparatuur ter waarde van $ 10.000.
- Tegelijkertijd steeg de kolom Andere goederen ook met $ 10.000 van $ 10.000 naar $ 20.000.
- Als gevolg hiervan bleef de totale activiteit op hetzelfde niveau op $ 895.000.
Door deze aanpassing bleef de boekhoudkundige vergelijking in evenwicht.
