Het omnibusbesluit, dat op 9 augustus 2024 in het Staatsblad werd gepubliceerd, introduceerde belangrijke wijzigingen voor de belasting van grensarbeiders die tussen Zwitserland en Italië opereren. Dit decreet heeft de bepalingen van de DDL inzake grensarbeiders overgenomen die op 24 juni 2024 door de ministerraad zijn goedgekeurd en die betrekking hadden op telewerken en een facultatief belastingregime voor zogenaamde ‘oude grensarbeiders.
In deze gids zullen we in detail onderzoeken wie grensarbeiders zijn, welke veranderingen in 2024 zijn ingevoerd en welke veranderingen voor hen op fiscaal en socialezekerheidsniveau
zijn.
Indice dei contenuti:
Wie zijn grensarbeiders
Een grensarbeider is een natuurlijk persoon die fiscaal woonachtig is in een gemeente binnen 20 kilometer van de grens met een andere staat, die een activiteit van werknemer uitoefent in het grensgebied van de andere staat en dagelijks terugkeert naar zijn woonstaat.
Deze definitie is vastgelegd in wet nr. 83 van 13 juni 2023, die de overeenkomst van 23 december 2020 tussen Italië en Zwitserland ratificeert
.
Nieuws voor grensoverschrijdende pendelaars in 2024
Met het omnibusbesluit van 2024, dat op 9 augustus 2024 in het Staatsblad werd gepubliceerd, werden belangrijke wijzigingen aangebracht in het belastingstelsel voor grensarbeiders. Sinds 2024 is er zelfs een nieuwe overeenkomst van kracht tussen Zwitserland en Italië die de gelijktijdige belasting op inkomsten uit werk introduceert, waarbij de belastingdruk over de twee landen wordt verdeeld
.
- Concurrerende belastingen: sinds 2024 worden Italiaanse grensoverschrijdende pendelaars die na 1 juli 2023 worden ingehuurd, belast tegen 80% in Zwitserland en 20% in Italië.
- vervangingsbelasting: er is een vervangingsbelasting van 25% ingevoerd op belastingen die al in Zwitserland zijn betaald voor Italiaanse grensarbeiders. Deze belasting geldt ook voor „oude grensoverschrijdende pendelaars” en voor inwoners van de nieuwe grensgemeenten in de provincies Brescia en Sondrio
25%
.
Belastingen op grensoverschrijdende pendelaars in Zwitserland
De belasting van grensarbeiders in Zwitserland, volgens de wet van 13 juni 2023, n. 83 en de grensoverschrijdende wet van 2024, werkt volgens deze regels:
- Concurrerende belastingen: Italiaanse grensoverschrijdende pendelaars betalen 80% van de belastingen in Zwitserland en 20% in Italië.
- Niet-belastingvrijstelling: sinds 2024 is de niet-belastingvrijstelling verhoogd van 7.500 euro naar 10.000 euro.
Voorbeeld van belastingheffing voor een grensarbeider
Laten we een voorbeeld nemen om te verduidelijken hoe belastingheffing werkt voor grensarbeiders:
Een grensarbeider met een bruto-inkomen van 120.000 euro, woonachtig in Cernobbio en werkzaam in Mendrisio, wordt als volgt belast:
- De belasting in Zwitserland, verlaagd tot 80%, zal resulteren in 14.400 euro.
Lijst van grensgemeenten in 2024
De Grenswet 2024 maakt de lijst bekend van gemeenten die geldig is in 2024. Wet nr. 83 van 13 juni 2023 verduidelijkt dat het grensgebied voor Italië de autonome provincies Bolzano, de regio’s Lombardije, Piemonte en Valle d’Aosta omvat, terwijl het voor Zwitserland de kantons Graubünden, Ticino en Wallis omvat
.
Conclusie
De wijzigingen die in 2024 zijn ingevoerd voor grensarbeiders tussen Italië en Zwitserland betekenen een belangrijke wijziging in het belasting- en socialezekerheidsstelsel dat op deze categorie werknemers wordt toegepast. Het is essentieel dat grensoverschrijdende pendelaars meer te weten komen over en begrijpen hoe deze veranderingen hun inkomsten en belastingen zullen beïnvloeden
.
