Extralegale voordelen zijn een vorm van niet-contante vergoeding, aangeboden in de vorm van goederen of diensten, die wordt toegevoegd aan het salaris van werknemers in de particuliere sector. In 2025 worden belangrijke wijzigingen verwacht met betrekking tot de belastingvrijstellingslimieten en de methoden om deze voordelen te gebruiken.
Laten we in deze gids eens kijken wat ze zijn, hoe ze werken, van wie ze zijn en wat er verandert met de nieuwe bepalingen
.
Indice dei contenuti:
Wat zijn secundaire arbeidsvoorwaarden
Extralegale voordelen, ook wel ‘vergoeding in natura’ of ‘zakelijke voordelen’ genoemd, zijn niet-geldelijke vergoedingen die werkgevers aan werknemers aanbieden naast het basisloon. Deze voordelen, die zijn ingesteld bij de stabiliteitswet van 2016, worden verstrekt in de vorm van vergoedingen, goederen in natura of aanvullende
diensten.
Hun doel is om de kwaliteit van leven van de werknemer te verbeteren door diensten te verlenen die het dagelijks leven kunnen vergemakkelijken. Deze voordelen zijn niet belastbaar binnen een bepaalde drempel, die in het verleden werd vastgesteld op 258,23 euro per jaar. In de afgelopen jaren is deze drempel echter verschillende keren gewijzigd, waardoor deze voor bepaalde categorieën werknemers aanzienlijk is gestegen.
Grenswaarden en drempels in 2024
Voor het jaar 2024 is de belastingvrijstellingslimiet verhoogd tot:
- 2.000 euro per jaar voor werknemers met kinderen ten laste.
- 1.000 euro per jaar voor werknemers zonder kinderen.
Deze limieten hebben betrekking op de som van alle secundaire arbeidsvoorwaarden die door de werkgever worden toegekend. Als de drempel wordt overschreden, wordt het volledige bedrag van de uitkeringen belastbaar
.
Wat is er nieuw voor secundaire arbeidsvoorwaarden in 2025
In 2025 is de regering van Meloni van plan het extralegale uitkeringsstelsel te hervormen door voor te stellen de belastingvrijstellingsdrempel te verhogen tot 2.000 euro voor alle werknemers, ongeacht het aantal kinderen.
Daarnaast zal het mogelijk zijn om secundaire arbeidsvoorwaarden te gebruiken om kosten te dekken die verband houden met de huur of hypotheek van de eerste woning, waardoor het gebruik ervan wordt uitgebreid naar essentiële uitgavenposten voor gezinnen
.
Met de volgende begrotingswet wordt daarom een vereenvoudiging van het systeem verwacht, met de invoering van meer uniforme criteria voor toegang tot en gebruik van deze voordelen. Meer officiële details over deze wijzigingen worden verwacht
.
Wie kan profiteren van secundaire arbeidsvoorwaarden
Extralegale voordelen zijn bedoeld voor werknemers in de particuliere sector. Dit omvat degenen die een contract voor bepaalde tijd, voor onbepaalde tijd of een leercontract hebben en die verschillende functies bekleden, zoals werknemers, werknemers,
managers en managers.
Verdieners van inkomsten uit geassimileerd werk zijn ook inbegrepen, zoals werknemers van CO.CO.CO, directeuren en occasionele zelfstandigen. Werknemers in de publieke sector (staats) zijn echter uitgesloten van het recht op secundaire arbeidsvoorwaarden
.
Benadrukt moet worden dat het verstrekken van secundaire arbeidsvoorwaarden niet verplicht is, maar afhankelijk is van het bedrijfsbeleid van de werkgever. In sommige gevallen kan hierover worden onderhandeld via collectieve overeenkomsten met vakbonden
.
Belastbaarheidsgrenzen
Volgens artikel 51 van de wet op de geconsolideerde inkomstenbelasting (TUIR) zijn secundaire uitkeringen niet belastbaar tot een drempel van 258,23 euro per jaar. Als de totale waarde van de uitkeringen deze drempel overschrijdt, wordt het volledige bedrag belastbaar en onderworpen aan een bijdrage
.
In 2024 werden de limieten verhoogd tot 2.000 euro voor werknemers met kinderen en 1.000 euro voor mensen zonder kinderen, en deze drempels zullen in 2025 verder veranderen.
Hoe extralegale voordelen werken
Extralegale voordelen maken deel uit van een niet-contante vergoeding en worden toegekend als goederen of diensten. Ze kunnen worden herkend aan hele categorieën werknemers of alleen aan bepaalde werknemers voor specifieke taken
.
Deze voordelen maken deel uit van het welzijnsbeleid van bedrijven, met als doel de werkomgeving te verbeteren, de productiviteit te verhogen en de loyaliteit van werknemers aan te moedigen. Ze zijn echter niet verplicht en de werkgever beslist of hij ze wel of niet toekent
.
Wat zijn secundaire arbeidsvoorwaarden
Extralegale voordelen kunnen een breed scala aan goederen en diensten omvatten. Tot de meest voorkomende behoren:
- Bedrijfswagens voor gemengd gebruik.
- Voedselbonnen.
- Mobiele telefoon, tablet, zakelijke pc.
- Woningen te huur of in bruikleen.
- Ziektekosten- of levensverzekeringen.
- Concessionele leningen.
- Beurzen.
Deze voordelen kunnen ook worden toegekend door middel van vouchers of winkelvouchers, die werknemers kunnen gebruiken om goederen of diensten te kopen.
Wat is niet inbegrepen in de secundaire arbeidsvoorwaarden
Extralegale voordelen omvatten niet bepaalde voordelen die specifiek zijn voorzien in artikel 51 van de TUIR. Deze omvatten ‘flexibele uitkeringen’,
waaronder:
- Vergoeding van schoolgeld.
- Restitutie voor studieboeken.
- Recreatieve uitstapjes of vakanties.
- Preventieve en diagnostische geneeskunde.
Hoe wordt de secundaire uitkering berekend in de loonadministratie
De waarde van de secundaire arbeidsvoorwaarden wordt berekend op basis van de eenheidskosten van de dienst of het goed dat aan de werknemer wordt aangeboden, gedeeld door 12 maanden. Het maandbedrag wordt vervolgens in het salaris van de werknemer geboekt
.
Als de totale waarde van de uitkeringen hoger is dan de belastingvrije drempels (1.000 of 2.000 euro in 2024), wordt het volledige bedrag belastbaar en wordt er een bijdrage geleverd. Overschrijding van de drempel betekent dat de uitkering ook invloed heeft op de ontslagvergoeding (ontslagvergoeding
).
Hoe kunt u extralegale voordelen aanvragen
Om secundaire arbeidsvoorwaarden te verkrijgen, moet de werknemer deze aanvragen bij zijn werkgever. Voor de bonus van 2.000 euro voor werknemers met kinderen is het noodzakelijk om de belastingcode van de kinderen ten laste te geven. De werkgever zal de gegevens via speciale elektronische kanalen aan het INPS doorgeven
.
Bijdragen voor secundaire arbeidsvoorwaarden
Extralegale uitkeringen zijn onderworpen aan een socialezekerheidsbijdrage als ze de belastingvrije drempels overschrijden. In dat geval moet de werkgever bijdragen betalen over het volledige bedrag van de verstrekte uitkeringen.
Conclusies
Extralegale voordelen zijn een belangrijk instrument om het welzijn van werknemers te verbeteren en de productiviteit te verhogen. De geplande wijzigingen voor 2025 hebben tot doel deze voordelen toegankelijker en nuttiger te maken voor een groter aantal werknemers. Met de verhoging van de belastingvrijstellingsdrempel en de uitbreiding van de gebruiksmethoden zullen secundaire arbeidsvoorwaarden een nog interessanter instrument worden
voor het welzijn van bedrijven.
