De belastinghervorming van 2025 is een van de belangrijkste wijzigingen die de regering heeft ingevoerd op het gebied van belastingen. Door middel van een reeks decreten en maatregelen evolueert de Italiaanse belastingwetgeving, waarbij belastingtermijnen, regels inzake betalingen, incasso en belastingadministratie worden gewijzigd.
Daarnaast heeft de begrotingswet 2025 het personenbelastingstelsel met drie tarieven structureel gemaakt en uitkeringen ingevoerd voor gezinnen met
kinderen ten laste.
Wat biedt de belastinghervorming van 2025
De belastinghervorming van 2025 is het resultaat van de goedkeuring van de gedelegeerde wet op het Italiaanse belastingstelsel, die op 1 januari 2025 in werking treedt, en van de bepalingen van de begrotingswet 2025. Tot de belangrijkste maatregelen behoren
:
- Het wetgevingsbesluit voor de herziening van het inkomstenbelastingstelsel (IRPEF en IRES).
- Het wetsdecreet inzake economische en fiscale maatregelen.
De hervorming integreert de bepalingen die al in 2024 zijn ingevoerd, zoals het beoordelingsbesluit en het incassobesluit. Al deze regels zullen worden opgenomen in de nieuwe geconsolideerde tekst over belastingen, betalingen en invordering, die momenteel wordt opgesteld
.
Wat verandert er met de belastinghervorming van 2025
Laten we in detail de belangrijkste veranderingen bekijken die de belastinghervorming zal brengen voor individuen, gezinnen en bedrijven.
1. IRPEF 2025-hervorming
De belastinghervorming maakt het stelsel van personenbelasting met drie tarieven, dat al in 2024 werd ingevoerd, definitief. De progressieve tarieven die vanaf 2025 van toepassing zijn, zijn
:
- 23% voor inkomens tot 28.000 euro;
- 35% voor inkomens tussen 28.000 en 50.000 euro;
- 43% voor inkomens van meer dan 50.000 euro.
2. Geen belastinggebied
Het belastingvrije gebied is ook bevestigd voor 2025 voor gepensioneerden en werknemers met een inkomen tot 8.500 euro, die geen belasting hoeven te betalen.
3. Belastingaftrekposten en -aftrekposten
De inhoudingen en aftrekposten waarin de belastinghervorming van 2024 al voorziet, blijven zelfs in 2025 van kracht. Met name voor belastingbetalers met een inkomen van meer dan 50.000 euro wordt het bedrag van de aftrekposten met 260 euro verlaagd
.
4. Lagere belastingen voor mensen met kinderen
De belastinghervorming van 2025 voorziet in een verlaging van de belastingdruk voor gezinnen met kinderen ten laste, via een systeem dat gebaseerd is op het ‘gezinsquotiënt’. Hoe meer leden de familie heeft, hoe groter de belastingaftrek en hoe lager de te betalen belasting
.
5. Verhoging van de minimumpensioenen
De regering heeft de verhoging van de minimumpensioenen bevestigd die al voor 2024 is vastgesteld. Zelfs in 2025 zullen er geen extra verhogingen zijn, behalve die welke verband houden met inflatie
.
6. Het doorsnijden van de structurele belastingwig
De verlaging van de belastingwig, die al in 2024 werd geactiveerd, wordt vanaf 2025 structureel. Het voorziet in een premievrijstelling van 6% voor inkomens tot 35.000 euro en 7% voor inkomens tot 25.000 euro, voor werknemers in de private en publieke sector. Er is ook een aftrekmechanisme voor decalage ingevoerd voor inkomens tussen 35.000
en 40.000 euro.
7. Verhoging van de salarissen van de staat
In 2025 zullen investeringen worden voortgezet voor de verlenging van openbare arbeidsovereenkomsten, met een verhoging van de salarissen en de aanpassing aan de inflatie, dankzij een fonds van 5 miljard euro.
8. Gesubsidieerde belasting op productiviteitspremies
De verlaagde belasting op productiviteitspremies van maximaal 3.000 euro zal ook in 2025 worden bevestigd, tegen een tarief van 5%, vergeleken met de gewone 10%.
9. Zomerbonus
De zomerbonus is bevestigd voor 2025, die voorziet in een speciale aanvullende behandeling voor werknemers in de toerisme- en horecasector, gelijk aan 15% van de brutosalarissen voor nachtarbeid en overuren.
10. Extralegale uitkering
In 2025 worden secundaire arbeidsvoorwaarden bevestigd met een vrijstellingsdrempel van 2.000 euro voor werknemers met kinderen en 1.000 euro voor alle werknemers. Er worden verhogingen verwacht voor nieuwe medewerkers die om werkredenen overstappen, maar de details zijn nog niet gedefinieerd
.
11. Herfinanciering van de Social APE
De herfinanciering van de Social APE, een uitkering voor werknemers die bijna met pensioen gaan in moeilijke situaties, is voorzien in de fiscale link naar de hervorming van 2025.
12. Hervorming van de collectie
De hervorming introduceert nieuwe regels voor het beheer van belastingschulden. Vanaf 2025 wordt verwacht dat niet-geïnde dossiers na vijf jaar automatisch worden verwijderd, samen met nieuwe bepalingen ter bescherming van belastingbetalers en ter bestrijding
van belastingontduiking.
13. Voordelen bij aanwerving
De bonus „hoe meer u aanneemt, hoe minder u betaalt”, geïntroduceerd in 2024, wordt in 2025 verlengd, waardoor nieuwe medewerkers worden aangemoedigd met premieverlagingen voor bedrijven.
14. Nieuwe regels inzake accijnzen
De nieuwe bepalingen inzake accijnzen zullen betrekking hebben op de kwalificatie van exploitanten via het SOAC-systeem en zullen de boekhouding voor smeeroliën en andere accijnsproducten vereenvoudigen.
15. Geconsolideerde belastingtekst
Ten slotte zal de belastinghervorming van 2025 leiden tot de creatie van een geconsolideerde tekst die de regelgeving inzake belastingen, betalingen en invordering zal vereenvoudigen.
Wanneer wordt de belastinghervorming van 2025 van kracht
De belastinghervorming wordt officieel van kracht vanaf 1 januari 2025, hoewel niet alle geplande maatregelen onmiddellijk van kracht worden. De data van uitvoering van elk decreet worden vermeld in de officiële publicaties in de Staatscourant
.
