De belastinghervorming van 2024 krijgt vorm door middel van een reeks decreten ter uitvoering van de gedelegeerde wet. Deze decreten hebben niet alleen de belastingschijven gewijzigd, maar ook nieuwe belastingtermijnen ingevoerd, het systeem van inhoudingen en inhoudingen hervormd en voorzien in talrijke hulp en hulp voor werknemers.
De ministerraad heeft op 7 augustus 2024 ook het decreet goedgekeurd voor de rationalisatie van de registratiebelasting, erf- en schenkbelasting, zegelrechten en andere indirecte belastingen behalve btw.
In deze gids analyseren we op een duidelijke en gedetailleerde manier wat de belastinghervorming van 2024 inhoudt en de belangrijkste wijzigingen die zijn aangebracht op het gebied van belastingen, belastingen, aftrekposten, belastingboetes, erfenissen, schenkingen en indirecte belastingen.
Wat houdt de belastinghervorming van 2024 in?
Na de goedkeuring van de gedelegeerde wet op het Italiaanse belastingstelsel voert de regering de zogenaamde belastinghervorming van 2024 door, een reeks belastingregels die vanaf 2024 moeten worden geïmplementeerd. De hervorming is opgedeeld in verschillende wetgevingsbesluiten die de fiscale link vormen met de begrotingsmanoeuvre voor 2024. Onder de belangrijkste:
- Wetsbesluit voor de rationalisatie van de registratiebelasting, de erf- en schenkbelasting, het zegelrecht en andere indirecte belastingen, met uitzondering van de btw.
- Wetsbesluit nr. 108 van 5 augustus 2024 voor de rationalisatie en vereenvoudiging van belastingverplichtingen.
- Wetsbesluit nr. 110 van 29 juli 2024 voor de reorganisatie van het nationale inzamelsysteem.
- Wetsbesluit „Dringende maatregelen in economische en fiscale zaken” van 18 oktober 2023.
- Wetsbesluit nr. 216 van 30 december 2023 voor de uitvoering van de IRPEF-hervorming van 2024.
- Evaluatiebesluit nr. 221 van 30 december 2023.
- Wetsbesluit inzake internationale belastingen van 27 december 2023.
- Wetsbesluit nr. 1 van 8 januari 2024 voor de rationalisatie en vereenvoudiging van belastingverplichtingen.
Deze decreten en verordeningen met betrekking tot de begrotingswet 2024 hebben belangrijke wijzigingen aangebracht in de Italiaanse belastingstructuur, in het systeem van inhoudingen en inhoudingen voor werknemers, en in directe en indirecte belastingen, erfenissen en schenkingen.
Belangrijkste wijzigingen in de belastinghervorming van 2024
- IRPEF 2024-hervorming: De hervorming voorziet in een vereenvoudiging van de inkomensgroepen en progressieve tarieven voor de personenbelasting, met drie nieuwe tarieven: 23% voor inkomens tot 28.000 euro, 35% voor inkomens tussen 28.000 en 50.000 euro en 43% voor inkomens van meer dan 50.000 euro.
- Geen belastinggebied: De drempel zonder belastingzone voor het inkomen van werknemers is uitgebreid tot 8.500 euro, in lijn met de drempel die al bestaat voor gepensioneerden.
- Inhoudingen en aftrekposten: De aftrek is met 260 euro verlaagd voor bepaalde uitgaven van belastingbetalers met een inkomen van meer dan 50.000 euro.
- Pensioenverhoging 2024: De hervorming voorziet in een verhoging van de pensioenen, met bijzondere aandacht voor pensioenen onder de grens van vier keer het minimum.
- Verlaging van de belastingwig: De belastingwig is verlaagd, met een premievrijstelling van 6% voor inkomens tot 35.000 euro en 7% voor inkomens tot 25.000 euro.
- Verhoging van de staatssalarissen: Er zijn verhogingen gepland voor lage inkomens, naast de bevestiging van de bonus van 100 euro en de uitkering voor het dierbare leven.
- Verlaagde belasting op productiviteitspremies: De belasting op productiepremies van maximaal 3.000 euro is verlaagd van 10% naar 5%.
- Verlengde zomerbonus: De zomerbonus van 2024 is bevestigd, wat vakantie- en nachtarbeid in de toeristische sector vergemakkelijkt.
- Nieuwe regels voor staatssteun: er is een nieuw wettelijk kader gecreëerd voor een fiscaal stimuleringsbeleid dat verenigbaar is met de Europese regelgeving.
- Nieuws over de wereldwijde minimumbelasting: Er is een wereldwijde minimumbelasting van 15% ingevoerd voor bedrijven die actief zijn in Italië met lage belastingen.
- Onthaalbonus: Er is een nieuw gesubsidieerd regime ingesteld voor werknemers die terugkeren om in Italië te verblijven.
- Bonus voor bedrijven die terugkeren naar Italië: Bedrijven die in Italië investeren, hebben een lagere belasting gekregen, met een verlaging van de inkomstenbelasting met 50%.
- Herziening van het fiscale sanctiesysteem: Het sanctiesysteem is herzien, met verlagingen van de boetes en nieuwe regels voor boetes in geval van gemiste betalingen.
- Aanwervingssteun voor bedrijven: De bonus „hoe meer u aanneemt, hoe minder u betaalt” is ingevoerd, opgenomen in het wetsbesluit van de hervorming van de personenbelasting in 2024. Deze voordelen hebben betrekking op bedrijfsinkomenshouders, eenmanszaken, samenwerkingsverbanden en professionals. Nieuwe aanwervingen worden aangemoedigd, met bijzondere aandacht voor categorieën werknemers die meer bescherming nodig hebben
- Accijnsverlagingen: De mogelijkheid om de accijnzen op energieproducten te verlagen is voorzien.
- Nieuws over elektronische facturering en vergoedingen: Er zijn wijzigingen aangebracht met betrekking tot de elektronische overdracht van vergoedingen en elektronische B2C-facturering.
- Nieuwe regels voor kortetermijnverhuur: De nationale identificatiecode (CIN) is ingevoerd voor vastgoedeenheden bestemd voor toeristische verhuur.
- BTW-vrijstelling voor cosmetische chirurgie: Diensten voor cosmetische chirurgie zijn vrijgesteld van btw wanneer ze gericht zijn op de bescherming van de psychofysische gezondheid.
- 10% btw voor voedingssupplementen: Voedingssupplementen zijn opgenomen in item nr. 80 van tabel A, deel III, met een btw-tarief van 10%.
- Nieuwe regels voor het MKB-garantiefonds: Voor 2024 is een reorganisatie van de maatregelen gepland.
.
Wanneer begint de belastinghervorming
De belastinghervorming, die al in 2023 werd goedgekeurd, begon officieel op 1 januari 2024. Elk wetgevingsbesluit heeft specifieke data van inwerkingtreding, zoals aangegeven in de paragrafen van het artikel
.